2014年10月31日

第21回 【財務諸表】借入金の返済にかかる年数〔動画アリ〕


前回のブログにて、借入金返済には
キャッシュフローを充てなければ
ならないことを説明しました。

今回は、会社が借入金の返済に
要する年数をどのように計算すれば
良いか紹介したいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





借金の返済にかかる年数を
銀行用語で「債務償還年数」と
呼んだりすることがあります。

この債務償還年数の計算
方法はいたって単純です。

実質的な借金額(分子)を
キャッシュフロー(分母)で
割ってやれば良いのです。

もう少し説明すると、借金額(※)
から手持ち現預金額と商売上必要な
運転資金分
をさし引いたのが分子。

※身内役員からの借入金は
 含めなくともOKです。

分母は、前回説明したとおり
当期純利益+減価償却費です。

読者のみなさんも会社の決算書の
数字を使って計算してみてください。

もしもこの年数が「10年」を
上回るような状態であれば
銀行サイドから“借入過多な
会社”とみなされてしまいます。

自社の借入余力を正しく評価・把握する
ために、経営者・管理職の方々には
頭に入れておいて頂きたい計算式です。

>>>

なお、決算書から運転資金の金額を
読みとる方法については、以下の
参考記事をお読みください。

【参考記事】
 決算書上の運転資金


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posted by カトケン at 10:29| Comment(0) | 財務諸表

2014年10月29日

第20回 【財務諸表】「借入金はキャッシュフローで返済する」の意味〔動画アリ〕


今回は「借入金はキャッシュフローで
返済する」という言葉の意味を
簡単に説明したいと思います。

なお、もしも以下の記事を読まれて
いないのであれば、先に目を通して
頂くことをおすすめします。

【参考記事】
 減価償却費の意味

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





借入金の元本返済額は損益計算書(P/L)
の費用には含まれていません(※)。

※ 支払利息は費用に含まれています。

言いかえれば、売上高から借入金の
元本返済額はさし引かれていません。

つまり、借入金は商売して残した
利益から返済する必要があるのです。

しかし、多くの企業が赤字..もしくは
黒字であったとしても最終利益の金額は
多寡が知れていますから、不安を覚える
方もいらっしゃるかと存じます。

ご安心ください..実は最終利益以外にも
会社にお金は残っているのです。

売上高からさし引かれるP/L費用のうち
「減価償却費」の金額分は、実際に
現金の支払いが発生しません。

つまり、減価償却費の金額分、会社には
(最終利益とは別に)お金が残るのです。

決算書上の利益ではなく、実際に
手元に残るお金のことを“キャッシュ
フロー”(現金収支)と呼びます。

動画内でも示しましたが、この
キャッシュフロー(概算額)の
計算式は以下のとおりです。

【キャッシュフロー】
 当期純利益+減価償却費

>>>

みなさんの会社のキャッシュフローは
いくらぐらいになりますか!?..実際に
決算書(P/L)から計算してみて下さい。

お金を貸す銀行サイドにしてみれば、
このキャッシュフローこそが“会社が
1年間で返済できる上限金額”です。


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posted by カトケン at 10:17| Comment(0) | 財務諸表

2014年10月27日

第19回 【財務諸表】決算書上の運転資金〔動画アリ〕


今回は“運転資金”が決算書上
どのようなカタチで表れるか
について紹介したいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





“運転資金”とは、商売する上で
必要となる“先銭”のことです。

この“先銭”は貸借対照表(B/S)
数値情報から概算で読みとれます。

【所要運転資金】
 売上債権+棚卸資産-仕入債務

上記計算式のうち、売上債権と棚卸資産の
合計額は“資金の運用額”を表しており、
仕入債務は“資金の調達額”を表しています。

「資金運用額>資金調達額」となるなら
足らない分を自己資金でまかなうか、
銀行から融資してもらう必要があります。

この運転資金が年間通じてどのように
変化するか!?..月次の試算表の数字から
概算額を把握しておきたいところです。

>>>

今回の内容について十分に理解
できなかった方は、下記参考
記事もあわせてお読みください。

【参考記事】
 貸借対照表とは何か!?
 貸借対照表の見方


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posted by カトケン at 11:27| Comment(0) | 財務諸表

2014年10月25日

第18回 【財務諸表】実態債務超過の意味〔動画アリ〕


今回は銀行用語の一つでもある
“実態債務超過”の意味について
紹介してみたいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





融資審査の際、会社から提出された
決算書の数字を銀行サイドが
鵜呑みにすることはありません。

決算書上で“債務超過”になって
いなくとも、独自に「資産価値ナシ」と
みなしたものについては、ディス
カウントした上で審査しています。

たとえば、2年連続で同じ取引先に対し
同額の売掛金がある場合、「コレは
もう回収不可能だな..」とみなされて
その分資産額をカットされてしまいます。

つまり、銀行にその資産価値を疑われ
そうなものがある場合は、会社側から
積極的に説明していった方がイイのです。

>>>

銀行に言われるがままに何の工夫もなく
決算書を提出してきたのであれば
今後ご注意くださいませ。


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2014年10月23日

第17回 【財務諸表】債務超過の意味〔動画アリ〕


前々回のブログにて「純資産<0」が
“債務超過”であると紹介しました。

今回は、貸借対照表(B/S)全体で
この債務超過という言葉の意味を
理解して頂きたいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





B/S上「資産<負債」の状態が
“債務超過”に当たります。

会社の全財産(資産)を売り払って
お金に換えることができたたとしても
借金(負債)を解消できない訳ですから
きわめてキケンな状態と言えますね。

もちろん、このような状態の
会社に銀行がお金を貸すことは
基本的にはあり得ません。

決算書を読めない経営者の方が
節税に励んでいたら、知らぬ間に
債務超過の状態に..なんて
ケースもザラにあります。

くれぐれも気をつけて下さい。

>>>

当職のような経営コンサルタントに
ヘルプを求める場合も、債務超過に
おちいる前が望ましいです。

債務超過を人間の病気にたとえると
“末期ガン”のようなものですから。


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