2014年10月27日

第19回 【財務諸表】決算書上の運転資金〔動画アリ〕


今回は“運転資金”が決算書上
どのようなカタチで表れるか
について紹介したいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





“運転資金”とは、商売する上で
必要となる“先銭”のことです。

この“先銭”は貸借対照表(B/S)
数値情報から概算で読みとれます。

【所要運転資金】
 売上債権+棚卸資産-仕入債務

上記計算式のうち、売上債権と棚卸資産の
合計額は“資金の運用額”を表しており、
仕入債務は“資金の調達額”を表しています。

「資金運用額>資金調達額」となるなら
足らない分を自己資金でまかなうか、
銀行から融資してもらう必要があります。

この運転資金が年間通じてどのように
変化するか!?..月次の試算表の数字から
概算額を把握しておきたいところです。

>>>

今回の内容について十分に理解
できなかった方は、下記参考
記事もあわせてお読みください。

【参考記事】
 貸借対照表とは何か!?
 貸借対照表の見方


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2014年10月25日

第18回 【財務諸表】実態債務超過の意味〔動画アリ〕


今回は銀行用語の一つでもある
“実態債務超過”の意味について
紹介してみたいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





融資審査の際、会社から提出された
決算書の数字を銀行サイドが
鵜呑みにすることはありません。

決算書上で“債務超過”になって
いなくとも、独自に「資産価値ナシ」と
みなしたものについては、ディス
カウントした上で審査しています。

たとえば、2年連続で同じ取引先に対し
同額の売掛金がある場合、「コレは
もう回収不可能だな..」とみなされて
その分資産額をカットされてしまいます。

つまり、銀行にその資産価値を疑われ
そうなものがある場合は、会社側から
積極的に説明していった方がイイのです。

>>>

銀行に言われるがままに何の工夫もなく
決算書を提出してきたのであれば
今後ご注意くださいませ。


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2014年10月23日

第17回 【財務諸表】債務超過の意味〔動画アリ〕


前々回のブログにて「純資産<0」が
“債務超過”であると紹介しました。

今回は、貸借対照表(B/S)全体で
この債務超過という言葉の意味を
理解して頂きたいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





B/S上「資産<負債」の状態が
“債務超過”に当たります。

会社の全財産(資産)を売り払って
お金に換えることができたたとしても
借金(負債)を解消できない訳ですから
きわめてキケンな状態と言えますね。

もちろん、このような状態の
会社に銀行がお金を貸すことは
基本的にはあり得ません。

決算書を読めない経営者の方が
節税に励んでいたら、知らぬ間に
債務超過の状態に..なんて
ケースもザラにあります。

くれぐれも気をつけて下さい。

>>>

当職のような経営コンサルタントに
ヘルプを求める場合も、債務超過に
おちいる前が望ましいです。

債務超過を人間の病気にたとえると
“末期ガン”のようなものですから。


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2014年10月21日

第16回 【財務諸表】純資産の評価換算差額〔動画アリ〕


前回の記事にて『純資産』の部は
自分で用意したお金(資本金etc.)と
自分で稼いだお金(利益剰余金etc.)の
二部構成である旨紹介いたしました。

今回は、その補足記事となります。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





時価評価での貸借対照表(B/S)作成が
求められる一部の大企業においては
純資産が三部構成(下記)となります。

【大企業の純資産】
 自分で用意したお金
 自分で稼いだお金
 評価換算差額

この評価換算差額はB/S左右の
金額をピッタリ一致させるための
“調整弁”のようなものです。

手持ち財産(『資産』)の時価評価に
もとづき、伸びたり縮んだりします。

中小企業会計の世界においては
あまり関係無いかもしれませんが
一応、頭の片すみに入れて
おいて頂けると幸いです。

>>>

B/S『純資産』の部には、難しい
勘定科目名が並んでたりしますが
基本的には紹介した三部構成の
いずれかに分類されます。

単語の意味が分からなければ
会計士の先生にたずたり、
グーグル検索すればOKです。


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2014年10月19日

第15回 【財務諸表】純資産の仕組み〔動画アリ〕


今回は貸借対照表(B/S)
純資産の部について簡単に
説明したいと思います。

>>>

まずは以下の動画をごらんください。





純資産は“自分で用意したお金”と
“自分で稼いだお金”の2部構成です。

具体的な勘定科目名としては、
前者は「資本金」、後者は「利益
剰余金」等がこれに該当します。

動画内では資本金300万(株価5万円×
60株)でスタートした場合、初年度の
黒字・赤字幅によって純資産のカタチが
どのように変わるかを表現してみました。

【黒字150万のケース】
 内部留保アリ(資本金<純資産)

【赤字150万のケース】
 資本の欠損(0<純資産<資本金)

【赤字400万のケース】
 債務超過(純資産<0)

みなさんの会社は上記3つのうち
どのパターンになっていますか!?

今回の動画で気づいて頂きたいことは
「純資産のカタチ(数字)をチェック
すれば、会社設立以来の通算成績が
読みとれる」ということです。

銀行に融資申込みをした際、提出した
決算書の中で一番最初にチェック
されるのもこの純資産の部です。

純資産にマイナスの“▲”マークが
ついていると“通算成績負け越し”の
もうかっていない会社とみなされます。

節税(利益の圧縮)ばかりしていると
期せずして、資本の欠損や債務超過の
状態に陥っている場合があります。

くれぐれもご注意ください。

>>>

動画の中で、株価の上下についての
表現がありますが、あくまでも
目安のひとつとして捉えてください。

実際には、もっとさまざまな要素を
加味した上でその価格が決まります。


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